1099 MISCと1099-NECの使用時期

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納税に関して、フリーランサーや請負業者は、1099-NECと1099-MISCという2つの重要な書式に精通している必要があります。 1099-NECと1099-MISCです。それぞれ明確な目的がありますが、いつどちらを使うべきかしばしば混乱を招きます。長年にわたり、企業や自営業者は、まだ課税されていない所得を報告するために1099-MISCフォームを使用していました。しかし、2020年に非雇用者報酬に特化した1099-NECフォームが導入され、状況は変わりました。

正社員でない契約社員の報酬を申告する場合、どこから始めるべきか？Form 1099-NECとMISCのどちらを選択すべきでしょうか？このガイドでは、これらのフォームの違いを説明し、請負業者と仕事をする際にコンプライアンスを確実にするために、それぞれのフォームを正しく提出する方法についての洞察を提供します。

フォーム1099 MISCおよび1099 NECに関する重要情報

2020年以降、Form 1099 NECは1099 MISCに代わり、課税対象となる非雇用者報酬をIRSに報告するための指定書式となりました。1099 MISCはまだ使用されていますが、現在では主に弁護士費用、医療費、家賃などのビジネス上の支払いを報告するために使用されています。

フォーム1099-MISCとは？

フォーム1099-MISCは、通常の報酬とは異なる600ドルを超える雑所得を報告するための税務書類です。2020年以前は、請負業者や個人事業主の所得を報告するために使用されていましたが、現在は雑所得のみを扱っています。

IRSによると、企業または個人は以下の種類の支払いを報告しなければならない：

• 家賃の支払い
• ロイヤルティ
• 賞金と賞品
• 弁護士費用
• 医療費およびヘルスケア支払
• 農作物保険金
• 漁船活動からの収入
• 漁業関連の現金支払い
• ブローカー取引における10ドル以上の支払い、または配当や非課税利息に代わるロイヤルティ
• 5,000ドルを超える再販目的の消費者製品の直接販売による収益

1099 MISCとは？

企業は、家賃、賞金、賞品、弁護士費用などの雑費を個人または団体に600ドル以上支払った場合、1099-MISCをオンラインで提出しなければならない。

フォーム1099-MISCで何を報告すべきか？

企業は1099 MISCフォームに以下の情報を記載する必要がある：

• 家賃、印税、賞金・賞品など、特定の種類の収入に指定された箱
• 連邦または州所得税の源泉徴収箱
• 外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）に基づく源泉徴収の対象となる外国資産

1099 NECとは？

フォーム1099-NEC(Non-Employee Compensation)は、米国企業が、米国内の請負業者、コンサルタント、フリーランサー、その他、会社にサービスを提供しているが正社員ではない自営業者に支払った600ドル以上の支払いを報告するために使用する税務フォームです。

1099 NECフォームは何のためにあるのか？

企業は、非従業員に支払われる年間報酬が600ドルを超える場合、それを報告・申告する必要があります。この報告は、IRSに提出するフォーム1099-NECを使って行われます。

支払者がフォーム1099-NECで所得支払いを報告することができる独立請負業者には、以下のものが含まれます：

• フリーランサー
• 弁護士
• 公認会計士
• 税務専門家
• フォームW-2を使って従業員として報酬を受け取っていない不動産業者

フォーム1099-NECで報告すべき内容とは？

フォーム1099-NECを提出する際、企業は以下の情報を記載しなければなりません：

• 事業所名、住所、電話番号、連邦雇用主番号（FEIN）
• フォームW-9に記載されている非雇用者の氏名、住所、納税者番号(TIN)
• 州識別番号（該当する場合）
• 前年度に支払われた600ドルを超える非従業員報酬の総額

1099 MISCと1099 NECの違いとは？

IRSの1099-NECと1099-MISCの主な違いは、その使用方法にあります。フォーム1099-NECは、特に非雇用者報酬を報告するために使用され、バックアップ源泉徴収ルールに従います。対照的に、フォーム1099-MISCは、様々なタイプの雑多な非雇用者支払いを報告するために使用され、バックアップ源泉徴収のための報告も含まれます。

詳細なガイダンスとして、IRSはForm 1099-NECとForm 1099-MISCの両方について、それぞれの具体的な目的や違いを強調した説明書を提供しています。

フォーム1099-MISCと1099-NECの期限を過ぎた場合の罰則は？

1099MISCの提出期限2024年および1099-NECの提出期限に間に合わなかった場合、提出の遅さに応じて異なる罰則が課される可能性があります：

• 30日以内に申告した場合は50ドルのペナルティ。
• 30日以上遅れて8月1日までに申告した場合、100ドルのペナルティ。
• 8月1日以降に申告した場合は$260のペナルティ。

正確な金額は、正しい情報申告をいつ行うかによって異なります。期限内に申告できない場合は、**フォーム8809をIRSに提出し、延長を申請することができます。

フォーム1099-MISCと1099-NEC：それぞれの提出方法

1099フォームの提出を準備する場合、最初のステップは、確実に記入し、期限までに提出することです。1099-MISCフォームと1099-NECフォームの主な違い：

• フォーム1099-MISC：電子提出の場合は3月31日（紙提出の場合は2月28日）
• フォーム1099-NEC：1月31日

各書式の提出手続きの内訳は以下の通り：

1.IRSへの申告

コピーA：IRSへの提出は、どちらのフォームでも必須です。提出方法は2種類ある：

• 電子申告：IRSのFIRE（Filing Information Returns Electronically）システムを利用した最も迅速な方法です。ミスを減らし、より早く提出することができます。
• 紙での提出：これは、事業所の所在地に応じた特定の住所に郵送で書類を提出する、より緩やかなオプションです。多くの会計ソフトパッケージや請負業者向け支払サービスでは、電子的な提出代行が可能です。

2.受取人にコピーを送る

受取人にコピー（コピーBとコピー2）を送る。相手の同意があれば、電子的に送ることもできます。ソフトウェアやサービス・プロバイダーがこのステップを代行してくれることも多い。

3.州への提出要件

フォーム1099-MISCとフォーム1099-NECの州への提出要件は、州によって異なります。これらのフォームを州に提出することを義務付けている州もあれば、義務付けていない州もある。

従業員1099フォームが免除される州は、アラスカ州、フロリダ州、イリノイ州、ネバダ州、ニューハンプシャー州、ニューヨーク州、サウスダコタ州、テネシー州、テキサス州、ワシントン州、ワイオミング州である。これらの州で事業を行っている企業は、1099フォームを州に提出する必要はありません。

申告要件は変更される可能性があるため、常に各州の税務当局に最新の情報を確認してください。

フォーム1099-MISCおよび1099-NECのベストプラクティス

1099フォームの記入ミスはよくあることなので、支払額によっては複数のフォームを提出する必要がある場合もあれば、まったく提出しない場合もあることを覚えておくことが重要です：

• 1099-MISCのみ：賃金以外の特定の種類の支払いを報告するために使用される。
• 1099-NECのみ：非雇用者報酬を報告するために使用される。
• 両フォーム：600ドルを超える独立請負業者への支払いと、600ドルを超える家賃の支払いに必要。
• どちらの書式でもない：独立請負業者に支払われる給与が年間300ドルのみで、雑費の支払いがない場合は不要です。

これらの書類を提出する必要がある場合は、提出期限を守り、受取人の納税者番号や社会保障番号など、すべての情報が正確であることを確認してください。

結論

フォーム1099-MISCとフォーム1099-NECの重要な違いを理解することで、企業や個人請負業者は、財務管理プロセスを簡素化しながら、税法の遵守を確実にすることができます。これらの支払いを適切なフォームで正確に報告することで、企業はIRSの要件を満たすだけでなく、より円滑な財務運営と報告を促進する明確な記録を維持することができます。どの書式を使用すべきか不明な点がある場合は、必ず税務の専門家に相談してください。